2025年8月29日在肇庆市鼎湖区第九届

　　人民代表大会常务委员会第三十三次会议上

　　肇庆市鼎湖区审计局局长 陈燕霞

　　（2025年8月）

主任、各位副主任，各位委员：

　　受区人民政府委托，现向区人大常委会作肇庆市鼎湖区2024年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的工作报告，请予以审议。

　　2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。在区委、区政府的坚强领导下，区审计局始终坚持把重大事项请示报告制度作为重要政治纪律和政治规矩，规范请示报告程序，积极协调和帮助处理好上级审计机关发现且涉及我区的问题，为区委、区政府把方向、谋大局、定政策、促改革提供有力审计支撑，扎实做好我区审计常态化“经济体检”工作，审计监督效能显著提升。

　　审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，各镇（街道）、各部门能够认真执行区第九届人民代表大会常务委员会第二十七次会议批准的财政预算，2024年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——财政收支运行总体平稳。2024年，我区多措并举，积极组织财政收入，区本级一般公共预算收入109354万元，为年计划109293万元的100.06%，其中：税收收入50068万元，为年计划50516万元的99.11%，占一般公共预算收入的45.79%；非税收入59286万元，为年计划58777万元的100.87%，占一般公共预算收入的54.21%。向上争取转移支付资金45764.47万元，全区财政“三保”支出126389.66万元，兜牢兜实“三保”底线。

　　——民生保障持续提质改善。区财政统筹收支保重点、兜紧民生底线，教育、社会保障和就业等十项民生支出129037万元占区本级一般公共预算支出的71.73%，其中占比前三位分别为教育支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出，有效保障了各项重点民生项目支出。其中2024年教育支出41987万元，比2023年增加3575万元，同比增长8.52%，进一步稳步提升城乡教育质量和水平。

　　——整改跟踪督导力度进一步增强。2024年进一步梳理“三单三书三函”审计整改清单管理制度，在送达被审计单位审计报告时，同时送达《审计查出问题整改清单》、整改通知书、整改报告格式文书、整改承诺书，要求被审计单位在送达回证签收并在规定时限内按规定格式书面反馈整改结果，进一步规范审计整改文书格式，提升整改质效。我区2023年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告列示问题共69个问题，要求立行立改、分阶段整改、持续整改的问题分别有47个、14个、8个。截至2025年6月底，要求立行立改的问题有40个已整改到位，整改完成率达85.11%；要求分阶段整改的问题整改时限为1年内，已整改到位5个；要求持续整改的问题整改时限原则上为5年内，已提前整改到位1个。通过整改，促进拨付资金到位金额5224.9万元，已调账处理金额18008.32万元，已归还原渠道金额219.92万元，其他已整改落实金额13875.6万元。

　　一、财政审计情况

　　（一）区级财政审计情况

　　组织对鼎湖区2024年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，2024年我区积极拓展财政收入来源，争取上级转移支付资金和新增债券资金，促进财政平稳运行，预算执行情况较好，落实过紧日子要求压减党政机关公用经费，把好一般性支出及非刚性支出关口，统筹收支保障了重点支出。2024年鼎湖区财政总收入518021万元，财政总支出为453074万元，结余64947万元。其中：一般公共预算总收入248692万元，总支出216237万元，结余32455万元；政府性基金预算总收入231926万元，总支出219691万元，结余12235万元；国有资本经营预算总收入6502万元，总支出6502万元，收支相抵没有结余；社会保险基金总收入30901万元，总支出10644万元，结余20257万元。审计发现的主要问题是：

　　1.财政预算管理方面。主要是部分上级补助资金未在规定时间内下达到预算单位。1个单位收到省级农机购置与应用补贴资金（第二批）等7笔中央和省级补助资金合计249.64万元，未在接到资金的30日内下达到预算单位。

　　2.财政资源统筹利用方面。一是应缴未缴非税收入953.75万元。截至2024年12月底有77个单位的非税收入合计953.75万元未及时上缴财政，截至2025年3月底仍有21个单位的非税收入合计79.38万元未上缴财政。二是鼎湖区青少年活动中心等7个建设项目应缴未缴城市基础设施配套费，涉及金额658.82万元。三是1个单位有124项转移支付资金拨付进度慢，每项资金拨付率均低于30%，涉及金额13308.15万元。主要原因是部分上级转移支付资金指标未实际到账，部分资金未达支付条件等。

　　3.地方债务风险防范化解方面。一是3个项目的专项债券资金支出进度慢。沿江片区发展综合提升等3个项目支出进度为45.41%，有3712.34万元未能按要求于2024年6月底前及时使用完毕。二是部分债券资金管理不到位，使用效益不高。主要包括1个单位对部分未到货的采购货物进行提前验收，以及未督促资产所属单位加快设备投入使用导致部分设备闲置。

　　（二）区级部门预算执行审计情况

　　重点对区文广旅体局、区信访局和区资源分局等3个单位2024年度预算执行、决算草案和其他财政财务收支情况进行审计。审计结果表明，3个一级预算单位在预算和决算草案编制、预算执行等方面基本符合国家预算法及相关法律的规定。审计发现的主要问题是：

　　1.预算执行方面。一是未按规定将生育保险津贴退回财政。1个单位在正常发放员工休产假期间工资待遇的情况下未按规定将生育保险津贴0.89万元退回区财政。二是非税收入未及时上缴区财政。1个单位基本户2024年产生的利息收入0.16万元未按规定上缴区财政。三是未严格落实公务卡结算制度。1个单位将公务接待费等符合公务卡结算适用范围的支出通过个人账户进行结算支付，报销时从单位基本户直接转入经办人个人账户。

　　2.贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神和过紧日子要求等方面。主要是1个单位公务用车未严格落实公车管理制度，一是未能严格落实“一车一卡”加油制度，单位5辆公务车配备12张加油卡，一车多卡。二是违规租赁社会车辆，变相超编制配备公务用车。在现有公务用车5辆的情况下，长期社会化租赁车辆4辆，均以每月一签的形式与同一家租车公司签订租赁合同。三是3辆租赁车辆未参照公车进行台账信息登记管理，未能清晰反映租赁车辆出行时间、地点、里程和用车需求等情况。

　　3.行政事业性国有资产管理方面。一是2个单位购入的2台扫描仪、1套视频设备和4套办公软件未能及时按固定资产和无形资产登记入账，涉及金额1.25万元。二是1个单位未及时对已超过使用年限且已停止使用的公务车进行报废处理。

　　4.专项资金管理使用方面。主要是超范围使用征地专项经费56.78万元，1 个单位2024年将征地工作经费用于购买扶贫产品、发放无偿献血补助等与征地工作无关的日常费用。

　　二、公共投资审计情况

　　组织对肇庆市鼎湖区乡道Y208线黄布沙桥危旧桥梁改造工程项目建设情况、肇庆市鼎湖区城区污水处理厂配套管网建设项目（二期）—莲花片项目建设情况和沙浦镇创建农业现代化强镇基础设施建设项目建设情况进行审计。审计结果表明，3个项目基本执行工程建设程序，资金使用基本符合要求。审计发现的主要问题是：

　　（一）项目履行基本建设程序方面。黄布沙桥梁改造工程项目未按规定办理租用6.95亩农用地的临时用地手续，且项目开工建设前未经环境影响评价审批。

　　（二）合同履约管理方面。一是1个项目设计单位违规分包主体工程设计业务。黄布沙桥梁改造工程存在设计单位将主体工程设计业务违规分包给第三方公司的情况。二是2个项目建设单位对合同履约管理不到位。沙浦农业现代化强镇和污水管网二期莲花片项目的参建单位存在中标后实际派驻的设计人员资质低于中标文件承诺资质的情况。

　　（三）工程建设管理方面。一是建设工程合同总投资超过核定概算，项目建设单位未及时办理概算调整审批手续。黄布沙桥梁改造工程项目总投资超过核定概算总投资6.75%，合计超过概算85.06万元。二是工程进度款审核把关不严。黄布沙桥梁改造工程项目的项目建设单位审批第1期进度款时，未按实际已完成的工程量计算工程价款。三是1个项目部分工程未按施工设计图纸编制预算和施工。沙浦农业现代化强镇项目存在部分道路材料多编制预算造价2.52万元，路肩加宽部分少编制预算，以及部分工程现场实测尺寸与施工设计图纸要求尺寸不符的情况。四是1个项目部分工程未按图施工和施工变更资料不完整，多计工程造价974.30万元。污水管网二期莲花片项目因部分项目实际施工量小于施工图工程量，如实际破除修复路面的宽度小于图纸设计宽度、现场入户管长度明显小于图纸设计长度等，审计核减工程造价974.30万元。五是2个项目部分工程业主单位对监理履职监管不到位。沙浦农业现代化强镇项目和污水管网二期莲花片项目工程款支付申报表和工程款支付证书未加盖注册监理工程师执业印章，仅有总监理工程师的签字，未能确认进度款申请资料的真实性；污水管网二期莲花片项目的监理日志与施工日志等过程记录文件抽查发现共有17处记录不一致，未能确定工程施工的真实性。

　　（四）政府采购执行方面。主要是沙浦农业现代化强镇项目存在的问题。一是设备成品采购预算编制不够科学，采购成本控制不到位。项目建设单位对项目所需设备的数量和单价预测不够科学，导致概算批复和中标价都偏高，在实施过程中业主单位按实际需求调减了设备品种和数量，在中标金额基础上调减1000万元；存在中标合同中约定部分项目需求参数过于简单，未列明具体型号、规格、数量等参数，审计指出后，调减采购金额110.74万元；存在部分设备成品实际采购价均高于市场价，偏离合理水平，审计指出后，项目建设单位与中标方协商调低部分设备成品采购单价，降低采购成本。二是部分投入使用的设备与采购合同要求不符，主要是部分设备尺寸和材质与采购合同的要求不一致。三是部分设备未按政府采购规定进行采购。项目建设单位将与该项目工程建设无关的设备成品和健身器材列入建安费核算，未按政府采购规定进行采购。

　　（五）资金管理使用方面。主要是部分项目支出会计核算不规范。主管部门收到2笔沙浦农业现代化强镇项目的债券资金合计4368.58万元，在未有实际支出的情况下，提前作支出的会计处理。该笔资金实际支出后，却未进行相应会计处理。

　　三、民生审计情况

　　（一）鼎湖区2022至2023年住宅专项维修资金管理使用情况专项审计调查

　　组织对鼎湖区2022至2023年住宅专项维修资金的制度建设、资金交存、使用和监督管理等情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，鼎湖区住宅专项维修资金交存标准基本能按政策规定执行，资金使用基本能够按程序和用途办理。审计发现的主要问题是：

　　1.住宅专项维修资金制度建设执行情况方面。一是未制定住宅专项维修资金管理制度。区住建局没有出台关于管理住宅专项维修资金的内部控制制度或管理细则。二是未落实住宅专项维修资金公告公示制度。区住建局未建立维修资金公开制度，没有定期公开维修资金相关数据，也未能指导督促各小区业委会或物业将维修资金使用的情况进行公示。

　　2.住宅专项维修资金交存方面。一是未通过公开招标方式择优确定专户管理银行。区住建局在工商银行鼎湖支行等9间银行开设了鼎湖区住宅专项维修资金专户，账户的开设均未能按照规定通过公开招标方式确定。二是部分专户银行未向住宅专项维修资金缴存人出具专用票据。有8间银行未向区住建局申领住宅专项维修资金专用票据，并向缴款人开具专用票据。

　　3.住宅专项维修资金使用方面。主要是区住宅专项维修资金自开户以来一直都是以活期存款的形式存放于各专户银行，区住建局没有与专户管理银行约定任何增值保值的措施。

　　4.住宅专项维修资金监督管理方面。一是未对住宅专项维修资金进行规范的会计核算。区住建局未及时与专户管理银行核对资金账目。二是住宅专项维修资金收缴工作指导监督不到位。区住建局未及时掌握我区各住宅小区已缴纳和应缴未缴维修资金户数、金额等相关数据，资金收缴程序上无法做到闭环监督管理。

　　（二）鼎湖区2022至2023年学前教育政策落实及办学经费管理使用情况专项审计调查

　　组织对鼎湖区2022至2023年学前教育特别是公办幼儿园和普惠性民办幼儿园的学前教育政策落实及办学经费管理使用情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，鼎湖区基本贯彻上级关于学前教育发展提升行动计划等教育政策，推动全区学前教育向高质量发展。审计发现的主要问题是：

　　1.学前教育政策落实方面。一是未制定普惠性民办幼儿园教师工资指导标准。区教育局未会同有关部门，结合实际制定我区普惠性民办幼儿园教师工资指导标准。二是未按规定向社会公开普惠性民办幼儿园信息。区教育局连续2个年度未按规定向社会同步公布普惠性民办幼儿园名单、收费标准和财政补助补贴情况。

　　2.学前教育办学经费管理使用方面。一是区教育局未严格要求17所普惠性民办幼儿园在办学承诺书中明确具体收费标准。二是部分学前教育发展中央转移支付资金未在规定时间内分解下达到单位。区财政局收到2022年支持学前教育发展中央资金133万元，未在收到资金30日内下达指标给区教育局。三是区教育局未按要求结合实际制定我区山区和农村边远地区幼儿园教职工发放津补贴实施方案，未明确该项补贴发放的具体范围。

　　3.学前教育规范办学方面。主要是部分公办幼儿园固定资产管理不规范。主要包括14所公办幼儿园均未按要求对园内设备类资产进行定期清查盘点；7所公办幼儿园会计账固定资产原值总额与资产管理信息系统固定资产原值总额不一致；1所幼儿园固定资产账实不符。

　　四、国有企业审计情况

　　肇庆市鼎湖区合盛石化能源有限公司2022年至2024年财务收支情况审计

　　组织对鼎湖区合盛石化能源有限公司2022年至2024年财务收支、内部控制制度的制定和执行等情况进行审计。审计结果表明，合盛公司财务收支基本真实完整，资金使用基本符合规定。审计发现的主要问题是：

　　1.资产管理方面。主要是固定资产管理不规范。具体表现为固定资产日常管理不到位，固定资产没有贴资产管理标签；固定资产盘点制度执行不到位，核查发现存在账实不符情况。

　　2.内控管理方面。业务招待费管理制度不完善，未明确招待开支标准。合盛公司制定的公司财务管理制度明确了业务招待费的报销要求和流程，但未明确招待开支标准或参照执行标准。

　　3.加油站项目建设管理方面。一是监理履职不到位。合盛公司对工程款支付审核把关不严，工程进度款支付证书未加盖注册监理工程师执业印章，未能确认支付证书真实有效。二是工程款结算审核把关不严。合盛公司对结算评审结果审核把关不严，未发现加油站项目电脑实际数量比结算工程量少1台，导致多支付工程款4607.50元。

　　五、审计意见建议

　　全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，牢牢把握高质量发展首要任务，按照区委、区政府的工作部署和要求。结合总体的审计发现问题和情况提出如下审计建议：

　　（一）加强预算管理，提高资金使用效益。要科学编制预算，加快预算资金拨付进度，项目单位要加快项目实施进度，避免资金闲置，提高资金使用效益。预算单位的专项资金要专款专用，不得超范围开支。

　　（二）强化非税收入和项目绩效的监督管理。要进一步加强“收支两条线”的管理，执收单位的非税收入要及时足额缴库，财政部门要对欠缴、少缴收入及时实施催缴，确保非税收入应收尽收。财政部门强化对资金的统筹使用，提高资金的使用绩效。

　　（三）规范民生领域监管，健全完善管理机制。要进一步结合我区实际，制定出台住宅专项维修资金实施细则或实施办法，明确相关部门的职责要求，进一步规范资金管理与使用的具体业务流程，真正把住宅专项维修资金管理与使用工作抓实、抓细、抓好。认真贯彻落实广东省普惠性民办幼儿园认定、扶持和管理办法要求，及时制定普惠性民办幼儿园教师工资指导标准，进一步促进学前教育发展。

　　（四）进一步严肃财经纪律约束。预算单位要严格执行政府采购规定，并按实际情况确定采购需求。加强货物验收和资产使用管理工作，提高资产使用率。要持续深入贯彻中央八项规定精神，扎实推进党政机关厉行节约，降低公务活动成本。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在整改纠正，对有关违法违纪线索，已按有关规定移送相关部门查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委、区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　重任在肩，惟有奋斗。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届二中、三中全会精神，在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，坚定信心、担当作为，依法全面履行审计监督职责，扛牢审计监督政治责任，自觉接受区人大的监督，以高质量的审计监督服务保障鼎湖高质量发展。

　　报告完毕。请予讨论。